你知道嗎？領股利股息其實也是要被課稅的！股利所得稅怎麼計算？又該選擇哪一種申報方式，才可以繳最少的稅？如果申報有技巧，政府甚至要退稅給你！
本文目錄：
- 股利所得稅計算方式
- 股利申報方式
- 不要參加除權息更好
股利所得稅計算方式
台灣自 107 年後新稅制上路，股利所得稅可分為「單一稅率分開計稅」與「合併計稅減除股利可抵減稅額」兩種。投資人獲配股利時，可自行決定要採用何種方式申報。
| 政府規範 | 說明 | 適用者 | |
| 分開計稅 | 股利和其他所得分開計稅，股利部分以 28% 稅率計算 | （加稅法）單獨算出股利的稅額，再加到其他所得應繳額上 | 所得稅率 > 30% 的人 |
| 合併計稅 |
股利和其他所得一起計算，以 8.5% 減稅率計算出減免額，並直接扣除當年度總應納稅額，最多可折 8 萬 |
（扣稅法）算出可折抵稅額，再去扣除應繳的金額 |
所得稅率 < 20 % ，或是股利所得 < 94 萬的人 |
假設你的薪資所得為 50 萬元，股利所得為 25 萬元（以股利 5 % 計算，約存股 500 萬元），若你採用單一計稅，所得稅計算如下：
- 薪資所得稅：50 萬元 x 5%（綜合所得稅率） = 2.5 萬
- 股利所得稅：25 萬元 x 28% = 7 萬
- 當年度所得稅應繳金額：2.5 萬 + 7 萬 = 9.5 萬
若你採用合併計稅，所得稅計算如下：
- 薪資所得 + 股利所得：50 萬元 + 25 萬 = 75 萬
- 當年度所得稅原應繳金額：2.5 萬 + 7 萬 = 9.5 萬
- 綜合所得稅減稅額：75 萬 x 8.5% = 6.375 萬
- 當年度所得稅應繳金額：9.5 萬 - 6.375 萬 = 3.125 萬
採用哪種申報方式？
目前綜合所得稅的稅率分為 5 % 、12 % 、20 % 、30 % 及 40 % ，就上論所述，單一稅率分開計稅是以 28 % 去計算，也就是說，若是納稅人適用的綜合所得稅率在 30 % 以上，選擇「單一稅率分開計稅」比較划算。
而如果所得稅率低於 20 % 或去年股利所得低於 94 萬元者，以 8.5 % 的稅率計算，也就是 94 萬 × 8.5 %＝7.99 萬，合併申報的最高折抵限額為 8 萬元，選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」則相對划算。
資料來源：中華民國財政部
因為要納稅不參加除權息？
通常持有高殖利率（現金股利 ÷ 每股股價）股票的投資人，越傾向不參加除權息。因為現金殖利率越高，被課的稅就越多。
所得稅率 20 % 以下的人，通常可以直接參加除權息。如果我們假設你投資的 A 公司，股票現金殖利率為 3 % ，如果選擇參加除權息，股利會被課 28 % 的稅，扣稅後殖利率剩下 2.16 %，稅的成本大約為 0.84%，和不參加除權息的交易成本 0.5 % 差不多，那是否參加除權息差異其實並不大。
但如果投資的 B 公司的股票現金殖利率為 7 %，加上個人所得稅率級距為 30 % 以上，用稅率 28 % 去扣稅，殖利率只剩下 5.04 %，單稅的成本就達到約 1.96 % 。
而不參加除權息交易成本只要 0.5 % ，就會傾向不參加除權息節稅。因此，才會出現高殖利率的中大型股，在除權息前發生大賣、除權息後大買的除權息行情，對大戶來說，省下 1 ~ 2 % 的費用，很可能就省下幾十萬甚至幾百萬元。
參加除權除息領的都是自己的錢
因為除權後，擁有的股數雖然增加，但相對地，股價也因此降低，一來一往。實際擁有的價值不變，除息也是一樣，雖能領到現金紅利，但股價卻低於持有成本，除非它能 100 % 填權息。（不是任何股票都能百分百填權息）
投資股票就像日常生活在買東西，你不想買貴，又要物美價廉，還希望股票能持續成長。如果只用短期來評斷，這是不準確的，所以我們必須以長期來相互比對才比較有依據。
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（圖：shutterstock / 責任編輯：chou / 更新：2022.05.19；內容純屬參考，並非投資建議，投資前請謹慎為上）
