每到 5 月報稅季總是心很痛…但你知道領股利可以退稅嗎？其實只要買對標的，就可能讓你繳稅變退稅！
本文目錄：
- 怎麼看自己被扣繳多少稅？
- 為什麼股利可以扣繳？
- 我領的股利可以扣稅嗎？
股利扣繳憑單
- 營業稅 / 稅後淨利 = 可扣繳稅率
在各類所得扣繳憑單暨扣繳單中，下方有一欄「扣繳率」，代表該項目的可扣繳稅率。根據政府規定，可扣繳稅率從原本的全額扣繳，降至半額扣繳。
假設你參與某一檔股票的除息，領到 1200 元的股息，而這檔股票的扣繳率是 15% ，這表示你所需要繳的稅可以減少（ 1200 x 20 % ）/ 2 = 240 / 2 = 120 元。
為什麼股利可以退稅？
因為買進的股票在配股配息前，公司已經被政府拿走一筆「營利事業所得稅」了！舉例來說，如果該公司賺了 100 億，營所稅為 17% ，代表公司會被政府拿走 17 億，最後剩下的 83 億才是可以派發股息的錢。如果這筆已經被政府「課過稅」的股息發到你手上時，還要再繳一次稅，不是很不公平嗎？
計算股利該退稅還是補稅
- 退稅：應納稅額 ＋ 二代健保補充保費 < 可扣抵稅額 / 2
- 補稅：應納稅額 ＋ 二代健保補充保費 > 可扣抵稅額 / 2
二代健保補充保費規範：單筆股利（ 現金股利 ＋ 股票股利 ）超過 20,000 元，須加課 2.11% 的「補充保費」，但 ADR 、KY 股的股利（被歸列在海外所得）不算在內。
假設你是台積電 2020 年的股東，該年度扣繳比率為 10.25% ，股利配發共 10,500 元（以下假設不包含免稅額、扣除額）：
- 你是個人綜合所得稅率為 5 % 、擁有 1 張台積電的小資族
股利總額（股利 + 可折抵稅額）：10,500 + 10,500 x 0.1025 / 2 = 10,500 + 538 = 11,038
二代健保補充保費：10,500 < 20,000 所以為 0
應納稅額（股利總額）：11,038 x 0.05 = 552
補 / 退稅：552 - 538 = 14 需補 14 元
（補充說明：未改制前可全額扣繳，若該案例使用未改制前之扣繳標準，可退 524 元）
- 你是個人綜合所得稅率為 20 % 、擁有 1 張台積電的待退族
股利總額（股利 + 可折抵稅額）：10,500 + 10,500 x 0.1025 / 2 = 10,500 + 538 = 11,038
二代健保補充保費：10,500 < 20,000 所以為 0
應納稅額（股利總額）：11,038 x 0.2 = 2,208
補 / 退稅：552 - 2,208 = 1,656 需補 1,656 元
（補充說明：未改制前可全額扣繳，若該案例使用未改制前之扣繳標準，只需補 1,132 元）
操作股息行情股
剛除完息反而變成好買點
等到股票除息完之後，一方面股價變低，持有壓力變小，二方面「領股利要繳稅」的利空消除了，股價反而會變得很堅挺，所以對好股票來說，除完息後可能是個絕佳買點喔！
「低」所得稅率「賺退稅」
我們發現越高的所得稅率，可退的稅變的很少，甚至要補繳，只要公司扣繳所得稅率越高，對所得稅率越低的人來說，代表越有可能領到退稅。所以如果你的所得稅率只有 5% ，若不要選擇像上述股利那麼高的台積電，又或者選擇一些扣繳比率較高的公司，是很有可能退到稅的！
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( 首圖：shutterstock / 責任編輯：Ting / 更新：2022.05.05；本文內容純屬參考，並非投資建議，投資前請謹慎為上 )
