看現金流量比率，長期偏高代表公司還債能力好！

通常經營一間公司賺的錢，

有一部分要拿來還給銀行、債主

理想狀況下，支付短期負債的錢 應該來自營業賺到的現金

所以我們必須透過現金流量比率

了解公司從營業賺得的現金 跟短期負債的比例

就知道支付短期負債的金錢中，從營業獲得的現金有多少！

現金流量比率怎麼算？

營業活動的現金流量，就是公司經營 賺到的現金

小明手機店 這個月營業實際拿到的現金

扣掉 手機店為了營業付出的實際現金

就是小明手機店 營業活動的現金流量！

現金流量比率長期很高，表示企業短期比較有能力還債

小明為了再擴大自己的事業

他決定開咖啡廳，

咖啡廳有長期負債10萬元，短期負債5萬元

這個月咖啡廳的盈餘為5,000元，

那麼他的現金流量比率就是 盈餘5000元 / 短期負債5萬元= 10%

小明咖啡廳的現金流量比率有 10%

表示公司每一期的現金流量比較充足，足夠拿來還短期的債。

如果比率長期偏低，則表示公司 可能會需要借錢

公司的現金長期不足，

就會導致公司的財務可能 比較吃緊。

但是，要特別注意的是

有時公司的負債和還債的方式 比較複雜

所以 現金流量比率不能當作 絕對的判斷的標準。