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勞退新制實施後，選擇新制的上班族退休可領 2 筆退休金，分別是勞保老年給付和新制勞工退休金。但「我需扶養爸媽但有退休金，這樣報稅扶養划算嗎？」你是否也曾煩惱這個問題？以下，讓萬泰聯合會計師副總經理林嘉焜，告訴你…
文 / Money錢
台南林小姐問：爸爸去年 60 歲申請退休，一次領到一筆約 50 萬元的新制勞工退休金，去年 3 月開始每個月還領到 2 萬元左右的勞保老年年金，請問我今年報稅扶養爸爸划算嗎？該注意哪些事？萬泰聯合會計師副總經理林嘉焜答：
勞退新制上路：退休可領 2 筆退休金
勞退新制實施後，選擇新制的上班族退休可領 2 筆退休金，分別是勞保老年給付和新制勞工退休金。依據所得稅法第 14 條規定，人身保險、勞工保險及軍公教保險的保險給付免納所得稅，但個人領取的退休金屬退職所得，超過定額免稅部分應併入綜合所得申報。
林爸爸的 2 萬元 勞保老年金是屬於？
林爸爸每月入帳的 2 萬元勞保老年金，屬於「保險給付」性質，推估領了 10 個月（3 月～12 月），約有 20 萬元免計入所得稅，無須考量這筆免稅所得。至於新制退休金則屬於「退職所得」，申報時必須先釐清 2 件事。
申報時必須先釐清 2 件事
第 1，是一次領取或分次領取？第 2，最後 1 家任職公司的工作年資有多久？搞清楚才能判斷所得是免稅、半數報稅或全數報稅。林爸爸是一次領取 50 萬元的新制勞退金，可推估他的勞退新制年資最長約 10 年（2005 年 7 月勞退新制實施後起算），但不清楚他在最後 1 家公司任職年資幾年，而退職所得的課稅門檻需以最後 1 家公司任職年資計算，因此，倘若他在最後 1 家公司服務超過 3 年退休，那麼一次領取的 50 萬元就可免稅。
申報扶養爸爸划不划算？
女兒免稅及薪資特別扣除額
林爸爸去年退休前當年度領到多少薪水也是判斷重點。申報扶養的好處是，女兒可列舉免稅額 8 萬 5,000 元及薪資特別扣除額 12 萬 8,000 元，爸爸薪水超過 21 萬 3,000 元無節稅效果，反增加所得淨額但如果爸爸的薪水超過上述合計的 21 萬 3,000 元，那麼扶養爸爸反而增加所得淨額，並無節稅效果。不過，林爸爸如果還有其他列舉扣除額（如捐贈、保險費）與特別扣除額（如財產交易損失），仍有機會讓女兒降低稅負，釐清父親的其他所得，才能正確判斷是否划算。
退職所得的課稅 計算門檻，專家舉例試算：
林爸爸在 A 公司任職滿 3 年離職退休，退職所得在 52.5 萬元以下，其申報所得額為零（免稅）。倘若任職滿 10 年離職退休，則退職所得在 175 萬元以下免稅，介於 175 萬～351 萬元之間，則須申報一半的金額為所得額（不是直接繳稅）。換句話說，假設林爸爸的退職所得是 300 萬元，而非 50 萬元，以服務年資 10 年計算課稅，那麼 175 萬元免稅，超過的 125 萬元需半數報稅，亦即申報 62.5 萬元的所得額。扶養對象有助減稅，但仍需仔細研究優劣。
小編發現解說很清楚的影片！教你如何報扶養才是最節稅：
本文由 Money錢 第 116 期 授權轉載
(圖：shutterstock，僅示意 / 責任編輯：Ting；內容純屬參考，並非投資建議，投資前請謹慎為上)
