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人還在世的是財產，人過世後的是遺產，辛苦賺了一輩子的錢，就該留給子女嗎？傳統華人世界的父母都認為，省吃儉用一輩子的錢，就要留給子孫輩，這樣才是照顧下一代的最好方式。可如果沒事先擬定遺囑，你的「愛」，或許會變成手足間反目成仇的禍因…
文／ Money 錢
留錢給子女，就等於留愛給子女嗎？大多數的父母都認為，透過贈與、繼承來傳承資產，是照顧和疼愛下一代的絕佳方式，然而，如果分配不公，又或是遺言交代得不清不楚，反而會讓子女心生怨懟，甚至從原本的兄友弟恭，一夕間反目成仇。
明恩法律事務所主持律師吳挺絹直言，爭產並不是有錢人家的專利，實務上許多鬧上法庭的案例，家境頂多算是小康，雖然有時爭產標的可能大到上億元，但有時也可能小到只有 100 萬元。
財產分配只要違反人性，都會破功！
信達聯合會計師事務所所長胡碩勻舉已故長榮集團總裁張榮發為例，他在生前叱吒風雲，以為死後自己的話仍然是聖旨，用一紙遺囑就想把財產和事業全都交給四子張國煒一人，甚至在遺囑中對於大房的 3 個兒子隻字未提，引發爭產風暴一點都不令人意外。
傳承資產秉持 5 大原則
以免釀成失和導火線
儘管許多血淋淋的例子就擺在眼前，但是會積極規劃資產傳承和採取行動的父母仍是少數。吳挺絹點出，這是因為台灣父母有 4 個常見的迷思：① 我的財產不多，沒必要規劃，未來依照法律分配即可；② 我有「交代」就好了，子女會照我的意思安排；③ 我還沒有要走，還有時間慢慢考慮怎麼分配；④ 子女感情融洽，不可能爭產。
針對第 4 點，吳挺絹特別提醒，其實大部分家庭在面臨分產問題前，感情並沒有不好，「父母們不要認為子女現在沒事，將來就一定沒事。」預先安排，才不會讓遺產變成家庭失和的導火線。
胡碩勻也坦言，並不是做好安排，就一定不會上演爭產戲碼，因為「想吵的人還是會吵」，但如果能把想法落實到紙上，就能減少將來的後患。那麼，進行資產傳承，均分就是最好的方式嗎？那也不一定！胡碩勻建議父母參考以下 5 個原則：
1. 兼顧晚年幸福
有些父母太早把全部財產贈與或移轉給子女，而子女又不懂得感恩盡孝，導致自己晚年潦倒，或是無人理會。建議父母給予子女財產時，要給得恰到好處，手上留下來的，最好要多於給出去的。
2. 所有權完整
若不動產都採共有繼承，有可能經過兩、三代之後，所有權人過多，單獨持分又過小，當意見無法整合時，想改建、轉手、開發都會窒礙難行，讓不動產喪失原有的經濟價值。因此，不動產分配建議越單純越好。
3. 公平分配
法律上的公平，或父母認為的公平，在子女眼中未必就是公平，大部分子女除了會介意自己分到多少，也會計較父母生前是否偏心，或是兄弟姊妹對家庭有多少貢獻度。父母平時應多觀察子女互動，和對金錢的態度，再做適當的安排。
4. 節省成本
財產先給後給、給多給少，所衍生的稅負都不一樣，事先規劃可以達到節稅效果，如果可以免除繳交贈與稅或遺產稅，就能讓資產傳承不打折。
5. 富過三代
父母傳承財富，無非是希望後代子孫都能受到庇蔭，又或是家族企業得以永續經營，因此，除了留下財富，也要給予子女好的財商教育，或是選對接班人，以免畢生積攢的心血被揮霍成空。
預立遺囑留意繼承順位避免侵害「特留分」
有些父母雖然已有預先傳承的準備，但卻因為對法律不甚了解，做出一些錯誤的決策。胡碩勻就曾聽聞不少重男輕女的家庭，言明財產只傳男、不傳女，甚至有父母過世之前就要求女兒先簽下拋棄繼承聲明，但這些都是違反法律規定的。
吳挺絹提醒，針對預立遺囑，首先要搞清楚繼承順位，也就是誰有資格參與遺產分配。其次，要了解每個繼承人的「應繼分」與「特留分」是多少。應繼分就是按照繼承人數計算，每人可分得的比例，而特留分是《民法》對繼承人的最低限度保障，為應繼分的二分之一或三分之一。
當遺囑的分配方式侵害特留分時，繼承人可以行使「扣減權」，透過提起「返還特留分訴訟」，把應得的部分要回來。如果不希望造成紛爭，就算再不喜歡某位子女，建議分配比例勿少於特留分。若不幸有子女真的對父母非常不孝，而且有明確的重大虐待或侮辱，父母親還是可以透過預立遺囑，表示該子女不得繼承父母遺產，也就是讓該子女喪失繼承權。
確保遺囑有效，須符合法定要件
另外，還必須確保遺囑具有法律效力。預立遺囑的方式有 5 種，包括自書、公證、代筆、密封、口授，其中自書遺囑是最簡便的一種，而且可隨時隨地更改內容，但缺點是，立遺囑人可能因為不懂自書遺囑的法定要件，導致遺囑不具法律效力，未來繼承時，就無法發揮遺囑原有的功效。
因此，不論是年紀較長的族群，或是其他想透過預立遺囑來安排傳承的人，吳挺絹都建議使用「公證遺囑」或「代筆遺囑」較好，因為這兩者都必須有見證人在場，能夠證明被繼承人立遺囑時認知能力正常，若搭配同步錄影（保存證據方式、非遺囑要件），就更不怕未來遭受質疑。
萬一已經失智了，是否還能透過預立遺囑來安排傳承？吳挺絹表示，要看失智的程度，還有當事人是否已經受到監護宣告或輔助宣告。但失智之後立的遺囑，遭受挑戰的機會很大，因此，建議還是趁認知能力正常時事先安排。
吳挺絹也提醒青壯年朋友，不要真的等到退休或不久於世才立遺囑，人還健康時就該未雨綢繆，以免意外突然來臨，遺願無法完成。例如 NBA 球 Kobe Bryant 離世時才 41 歲，因未留下遺囑，按照美國法律，他的 26 億美元財產會全歸妻子所有，外界都預測 Kobe 的母親會為了這筆遺產掀起婆媳大戰。
生前贈與時機很重要， 2 種情形視同遺產
如果真的特別偏愛或想照顧某個子女，可以用生前贈與的方式，給予較多財產，但吳挺絹提醒有兩件事要注意：第一，若是被繼承人過世前 2 年內贈與給配偶、繼承人、繼承人配偶的財產，按照《遺產及贈與稅法》，必須視為遺產，併入遺產總額課徵遺產稅。
第二，若贈與原因是子女結婚、分居或營業，按照《民法》第 1173 條規定，贈與價額必須計入遺產當中，做為應繼遺產的一部分。如果父母不希望將來這些錢，該子女還要「吐出來」，在贈與時就要明確表示反對「歸扣」（在遺產分割時從該子女的應繼分中扣除），之後也可以把反對歸扣的意思，寫在遺囑裡，做為證據保存。
另外，有些父母會將不動產借名登記在子女名下，這時就要想清楚，未來這筆不動產要直接當作已贈與該子女，還是希望列入遺產，重新分配？若是後者，吳挺絹建議一開始就要和子女講明並非贈與，同時簽署「借名登記契約」。不過，如果能在自己在世時，就把財產恢復成「名實相符」的狀態（父母才是所有權人），較不會造成紛爭。
保單節稅效益高，切忌「三高短重躉」
現在有不少父母會利用保單來做資產傳承，如果安排得當，不僅能有節稅效果，也可以避免子女太快把錢花完，同時還能規避特留分問題，把財產留給真正想給的人。
不過，胡碩勻提醒，規劃保單時要特別留意要保人、被保險人、受益人怎麼填。若要保人與被保險人相同，且與受益人不同時，當要保人死亡，保險給付不須計入遺產課稅；但若要保人與被保險人不同，當要保人死亡時，保單的價值就會被列入要保人的遺產。
此外，當要保人與受益人不同，而死亡給付超過 3,330 萬元時，即使不屬於遺產，按照最低稅負制規定，超過 3,330 萬元的部分仍要計入基本所得額（採每年每戶計算），有可能會多繳所得稅。如果是父母出錢繳納保費，以子女為要保人和受益人，自己是被保險人來投保，則屬於「保單贈與」，因要保人和受益人相同，滿期金或身故保險金不會有贈與稅和遺產稅的問題，但每年繳交的保費若超過贈與稅的 220 萬元免稅額，仍然會被課稅。
胡碩勻也指出，「高額投保」、「高齡投保」、「高資產」、「短期內死亡」、「重病投保」、「躉繳保單」等情形，仍有可能被國稅局視為惡意逃稅，而被要求採「實質課稅」，因此投保時要特別小心，盡量不要在超過 65 歲或生病後才投保。
擔心財產被揮霍？善用信託可降低風險
若子女當中有未成年、無法自理，或是不善管理財務者，胡碩勻建議規劃「遺囑信託」，以確保弱勢子女將來能夠得到較好的照顧，同時也可防止財產被胡亂花用，或是遭到詐騙。
他舉例，已故巨星梅艷芳就是將自己上億元港幣的遺產交付信託，每月支付 7 萬元港幣給其母親做為生活費，另外預留一筆教育基金給兄姊的年幼子女。吳挺絹就曾透過「遺囑信託」及「保險」的方式，協助一位老父親照顧一位因吸毒而誤入歧途的獨生子。
她也提醒，若父母親同時有養老、安養、規劃傳承的多重需求，可以透過遺囑、信託（安養信託、遺囑信託）、保險、意定監護等綜合規劃的方式來做安排。至於哪些方式適合自己，建議尋求專業人士的協助，先釐清需求，再找出可以解決問題的方案。
最後，吳挺絹從眾多的爭產案例中，歸納出一個結論：「爭產的源頭，其實是價值觀。」當父母讓子女從小予取予求，就很容易造成子女認為「遺產是自己應得的財產」。反之，若父母給予正確的價值觀，子女會認為「遺產是一份禮物」。「愛可以無條件，但不該沒有底線；父母要先愛自己，也要知道可以給的底線在哪裡。」吳挺絹說。
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